在財務會計，一個現金流量表，也被稱為現金流量表，是一個財務報表是顯示在變化如何結算賬戶和收入影響現金和現金等價物，以及斷裂分析下來經營、投資、和融資活動。本質上，現金流量表與企業進出的現金流量有關。作為一種分析工具，現金流量表可用于確定公司的短期生存能力，尤其是其支付賬單的能力。國際會計準則7（IAS 7）是國際會計準則?處理現金流量表。

對現金流量表感興趣的個人和團體包括：

• 會計人員，需要知道組織是否能夠支付工資和其他直接費用
• 潛在的貸方或債權人，他們希望清楚地了解公司的還款能力
• 潛在的投資者，需要判斷公司的財務狀況是否良好
• 潛在的雇員或承包商，他們需要知道公司是否有能力負擔賠償
• 公司董事，負責公司的治理，并負責確保公司在資不抵債時不進行交易
• 業務的股東。

現金流量表以前稱為資金流量表。現金流量表反映了公司的流動性。

財務狀況表是企業在某個時間點的財務資源和債務的快照，損益表概述了企業在一定時間間隔內的財務交易。這兩份財務報表反映了公司用于將收入與產生這些收入相關的費用相匹配的權責發生制會計。現金流量表僅包括現金和現金等價物的流入和流出；它不包括不直接影響現金收支的交易。這些非現金交易包括折舊或沖銷壞帳或信貸損失，僅舉幾例。現金流量表是現金基礎報告財務活動的三種類型：運營活動，投資活動和融資活動。非現金活動通常在腳注中報告。

現金流量表旨在

1. 提供有關公司的流動性和償付能力及其在未來情況下改變現金流量的能力的信息
2. 提供用于評估資產，負債和權益變化的其他信息
3. 通過消除不同會計方法的影響，提高不同公司的經營績效的可比性
4. 表明未來現金流量的數量，時間和可能性

現金流量表已被用作標準財務報表，因為它消除了分配，分配可能來自不同的會計方法，例如固定資產折舊的不同時間范圍。

現金流量表分為三個部分：

1. 經營活動產生的現金流量；
2. 投資活動產生的現金流量；
3. 籌資活動產生的現金流量。

進入企業的錢稱為現金流入，而從企業流出的錢稱為現金流出。

經營活動包括公司產品的生產，銷售和交付以及向客戶收取貨款。這可能包括購買原材料，建立庫存，廣告和運輸產品。

根據IAS 7，營業現金流量包括：

• 交易組合中出售xxx，債務或權益工具的收益
• xxx利息
• 向供應商付款的商品和服務
• 支付給員工或代表員工的款項
• 利息支付（或者，可以在IAS 7中的融資活動下報告）
• 購買商品

為了獲得經營活動的現金流量而應計入凈收入數字（或酌情從凈收入數字中減去）的項目通常包括：

• 折舊（有形資產價值隨時間的損失）
• 遞延稅款
• 攤銷（無形資產價值隨時間的損失）
• 與出售非流動資產相關的任何損益，因為相關的現金流量不屬于經營部分（未實現的損益也從損益表中加回去）。
• 股息已領取一般儲備

投資活動的例子有

• 購買或出售資產（資產可以是土地、建筑物、設備、有價證券等）
• 向供應商xxx
• 與并購相關的付款

融資活動包括來自銀行和股東等投資者的現金流入，以及隨著公司產生收入而將現金作為股息向股東流出。影響公司長期負債和權益的其他活動也列在現金流量表的融資活動部分。

根據IAS 7

• 股利支付
• 購回公司股份的款項
• 對于非營利組織，僅限長期用途的受捐助者限制的現金收入

籌資活動部分下的項目包括：

• 已付股息
• 出售或回購公司股票
• 凈xxx
• 償還債務本金，包括資本租賃