股權激勵計劃（以下簡稱“SIP”）是在2000年SIP在英國首次推出是一個HMRC（英國稅務海關總署）批準，節稅全體員工的計劃，這為公司提供了靈活地定制的計劃，以滿足他們的業務需求。SIP在希望吸引其勞動力并招募和保留關鍵員工的公司中變得越來越受歡迎。從2014年4月6日起，SIP不再需要獲得HMRC批準才能獲得稅收優惠，而是由雇主自行證明SIP符合相關法規的要求。因此，從2014年4月6日起，SIP不應再被稱為HMRC批準的計劃。

截至2020年2月，SIP是HMRC批準的4種購股權計劃之一，此外還有公司購股權計劃（CSOP），企業管理激勵措施（EMI）和與儲蓄相關的購股權計劃（SAYE?）。

SIP有4個主要元素，公司可以從中選擇使用以下一種或多種：免費股份、合伙企業股份、匹配股份、股息股份。

在每個納稅年度，公司最多可以向員工提供3600英鎊的免費股票。參與計劃的員工離開公司后，只能在自授予之日起的三年內將其免費股份從SIP中取出。除非由于受傷??或致殘，裁員而離開公司，否則如果您工作的公司或業務的一部分被出售出集團，則可能要根據股票在刪除之日的市場價值繳納所得稅和國民保險。退休或死亡。

如果自授予之日起3至5年內清除了免費股份，則應按授予之日的免費股份價值和撤回之日的市場價值中的較低者繳納所得稅和國民保險從SIP。

如果免費股份在SIP中保留超過5年，則從SIP中刪除股份時將不產生所得稅或國民保險責任。在某些情況下，通過規定的稅務及海關總署，不會有所得稅和國民保險責任，當員工離開公司，無論多久的股價已在計劃舉行。

員工每年可以使用稅前工資購買最高不超過1800英鎊或工資的10％（以較低者為準）的股票。購買股票時，合伙企業股票將不含所得稅和國民保險。

如果員工在購買之日起3年內將其合伙企業股份從SIP中取出，則應按股份被撤出之日的市場價值繳納所得稅和國民保險。

如果從購買之日起3至5年內撤消了合伙企業股份，則應按授予之日合伙企業股份的價值與授予之日的市場價值中的較低者繳納所得稅和國民保險。它們已從SIP中撤回。

如果合伙股份在SIP中保留的時間超過5年，則當最終從SIP中刪除股份時，無需支付所得稅或國民保險。

購買合伙企業股份可以通過兩種方式籌集資金；每年一次一次性支付；或每月供款（每月最高125英鎊或工資的10％（從2014年4月6日起每月150英鎊），以較低者為準，每月最低10英鎊。如果員工選擇一次性供款，則必須在扣除薪金后的30天內購買合伙企業股份。

薪金供款最多可累積12個月。合伙股份必須在累積期結束后的30天內購買；或來自月薪的供款可在扣除后的30天內用于購買合伙企業股份。

公司可以為員工購買的每個合作伙伴股份最多分配2股匹配股份。在授予日期，這些股票將不含所得稅和國民保險。如果雇員離開公司，通常只能在自授予之日起的三年內將其配售股份從SIP中取出。股份轉讓之日，應按股份的市場價值繳納所得稅和國民保險。如果從購買之日起3到5年內取消匹配股份，則所得稅和國民保險將以授出日期之匹配股份的價值與從SIP撤回之日的市場價值中的較低者為準。如果匹配股份在SIP中保留超過5年，則當最終從SIP中刪除股份時，無需支付所得稅或國民保險。在某些情況下，根據HMRC的規定，無論員工在計劃中持有股份的時間長短，離開公司時都沒有所得稅或國民保險責任。

可以將以SIP股票形式支付的股息再投資于稱為“股息股票”的其他股票。在2013年4月6日之前，每個納稅年度股息再投資的最高金額為每位參與者1,500英鎊。自2013年4月6日起，法定再投資限額將不再適用，但是雇主可以選擇繼續指定限額。購買時，這些股票不含所得稅和國民保險。如果雇員離開公司，則只能在自授予之日起的三年內將其股息股份從SIP中取出。股息股份的持有期為三年。如果從授予之日起3年后將股票除名，則無需繳納所得稅或國民保險責任。在HMRC規定的某些情況下，員工離開公司時，無論計劃中持有股份多長時間，都不會產生所得稅或國民保險責任。

對于員工，SIP提供了將稅前工資投資于他們工作的公司并成為股東的機會。通過參加公司的SIP，員工可以分享公司未來的成功。研究^[3]還顯示，滿意和激勵的勞動力比不滿意或沒有激勵的勞動力生產力更高。

對于公司而言，SIP具有許多優勢。對公司的成功和績效抱有既得利益的員工會更加積極地工作，因為他們的投資基于公司的績效。SIP還是在公司內部留住員工的一種非常有效的工具，因為參與者僅需對最近5年內購買的股票繳納稅款，并且只有在他們購買公司股票后在公司呆了3年才能獲得匹配股票的資格。合伙股份。通過這種方式增加員工保留率，可以減少公司在招聘和培訓新員工等間接費用上的支出。

進行SIP的公司還可以出于多種原因利用公司的稅收減免，其中包括：實施該計劃產生的成本以及隨后的運行成本，包括用于維持信托基金的資金。