基本信息
外匯xxx(Foreign exchange loans)
外匯xxx是商業銀行經營的一項重要資產業務,是商業銀行運用外匯資金,強化經營機制,獲取經濟效益的主要手段,也是銀行借以聯系客戶的一條主要途徑。
外匯xxx的開辦,對于利用外資和引進先進技術設備;對于促進我國對外貿易和國際交往的發展;對于國際商品市場和國際金融市場的變化,都具有十分重要的意義。
顯示特點
外匯xxx除了具有銀行其他信貸業務的一般特點外,還具有以下特點。
1.借外匯還外匯[1] ;
2.實行浮動利率;
3.收取承擔費;
4.xxx單位必須有外匯收入或其他外匯來源;
5.政策性強,涉及面廣,工作要求高。
種類劃分
(一)按外匯xxx的投向分
按投向分有固定資金xxx和流功資金xxx。其中固定資金xxx又可分為技術改造xxx和基本建設xxx。
1.對外貿易xxx
該類xxx是進出口融資方式。為國際貿易提供資金融通,是商業銀行國際信貸業務的一個重要方面。歸結起來,主要有以下幾種:
(1)打包放款。打包放款是銀行對信用證項下的出口商生產進料、加工、包裝運輸的資金需要而發放的專項xxx。打包放款是銀行辦理出口押匯之前的xxx,與出口押匯有密切關聯。
(2)出口押匯。出口押匯是銀行應出口商的要求,以裝運出口后提交的與信用證要求完全相符的全套單據為依據,以應收的出口款項為抵押對出口商發放的結算xxx。
(3)進口押匯。進口押匯是銀行在信用證項下,殆進口商付款贖單的資金不足而發放的xxx。
(4)銀行承兌。由xxx人(進出口商)以對外貿易交易為基礎,開立最長期限為6個月的匯票,經國際大銀行承兌,然后在金融市場上貼現,以取得資金的融通。
(5)代理融通。代理融通又稱代收賬款、代客收賬、出口賬款保理。代理融通是指商業銀行或專業代理融通公司購買xxx企業的應收賬款,并在賬款收回前提供融通資金之外的其他服務項目。
(6)包買票據。包買票據,習慣上稱之為“福費廷”,又叫A2%E6%9D%83%E4%BF%A1%E8%B4%B7">元追索權信貸,是對外貿易中一種新的中期資金融通形式.是一種由出口地銀行通過出口商給予進口商的信貸,而出口商卻不需承擔進口商停止或拒付款的風險。
2.出口信貸
出口信貸,是為擴大本國大型成套設備、運輸工具的出口,由國家給予利息補貼和承擔信貸風險,由本國銀行對本國出口商或外國進口商(或銀行)提供的優惠xxx。
(三)按外匯資金來源分
1.現匯xxx
2.轉xxx
轉xxx是指商業銀行既作為債務人,對外簽訂xxx協議,借入資金;又作為債權人,將此資金轉貸給國內企業。轉xxx多屆國際融資xxx。
3.項目xxx
項目xxx是若干xxx人(銀團、多國銀行、政府、國際金融機構)共同向另一項目公司提供的中長期xxx,專用于大型工程建設或生產性項目的信貸。
4.金融信貸和其他
(四)按xxx組織的方式分
1.銀團xxx
銀團xxx又稱辛迪加xxx,是由一家或幾家銀行牽頭,多家銀行參加,按一定的分工和出資比例組成銀行集團,向某一特定xxx者發放的xxx。
2.聯合貸款" href="index.php?doc-innerlink-%E8%81%94%E5%90%88%E8%B4%B7%E6%AC%BE">聯合xxx
聯合xxx是指兩家或兩家以上銀行共同對某一客戶或某一項目進行xxx,但各家銀行分簽xxx合同,分別談判xxx條件。
3.單一銀行xxx
(五)按外匯xxx期限長短分
1.短期xxx
短期xxx,是1年以內(含1年)的xxx。
2.中長期xxx
中長期xxx,是1年以上的外匯xxx。
對象和條件
(一)外匯xxx發放的對象
外匯xxx的對象主要是有外匯支付需求的企(事)業法人或經濟實體,包括中資國有、集體企(事)業;股份制企業;中外
合資、合作企業;外商獨資企業;投資企業" href="index.php?doc-innerlink-%E6%B8%AF%E6%BE%B3%E5%8F%B0%E5%95%86%E6%8A%95%E8%B5%84%E4%BC%81%E4%B8%9A">港澳臺商投資企業等。
(二)外匯xxx發放的條件
從宏觀上來講,外匯xxx有兩個基本條件:一是xxx項目必須按程序上報,經批準并納入計劃。二是國內配套設備要落實。xxx人還應具備以下條件:
(1)經濟效益好,產品適銷對路,有償還外匯xxx本息的能力。
(2)外匯xxxxxx/、必須具有獨立法人資格,實行獨立核算,持有《xxx證》,在銀行開立賬戶;有健全的財務會計制度,資產負債率一般不超過75%;注冊資本金已按期到位,并經合法核資。
(3)固定資產xxx項目須符合國家產業政策,并經有權機關批準,項目配套人民幣" href="index.php?doc-innerlink-%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%B8%81">人民幣資金、設備、物資、技術條件落實。
(4)建設項目投資總額中自籌資金不低于30%,新建項目企業法人所有者權益與項目總投資比例一般不低于30%。
(5)xxx人申請外匯xxx須提供xxx人認可的相關資料。
利率和期限
(一)外匯[2] xxx利率
外匯xxx一般實行浮動利率制,通常采用中國人民銀行公布的當日蹤合利率。外匯流動資金xxx一般采用1年以內(含1
年)3個月浮動利率。外匯固定資產xxx一般根據xxx期限采用3個月或6個月浮動利率。
(二)外匯xxx期限
外匯xxx期限從xxx合同簽訂日起至合同規定的全部債務清償日止。
1,流動資金xxx,一般不超過1年(可含1年)。
2,周轉性流動資金xxx,一般期限不超過1年(可含1年)。
3.臨時xxx期限一般不超過6個月。
4.打包放款期限,從放款日到信用證到期日后1個月(或出口押匯日)。
5.國家重點項目xxx期限,一般不超過5年,個別特殊項目最長不超過7年。對外商投資企業的xxx,不得超過其營業執照限定的經營期結束前1年。
作用
首先,外匯xxx的快速增長對我國的流動性管理及從緊貨幣政策帶來了不利的影響。
其次,外匯xxx的迅猛增長加速了人民幣升值的進程。
第三,外匯xxx的迅猛增長正在使中國的銀行業積聚新的金融風險。
第四,基于升值預期和利差的攜帶交易對金融市場會帶來很大的影響。[1]
三查制度
一、審計的目的
通過對金融機構xxx管理與運用是否合規的審計、揭露在xxx管理與運用中存在的主要漏洞與問題,促進其加強信貸管理,完善內部控制制度,加強廉政建設,提高資金運用效率。
二、審計的對象與范圍
主要對專業銀行和交通銀行1991年末流動資金xxx和信托類xxx進行審計,遇重大問題可追溯至以前年度。
三、審計的重點
(一)執行信貸計劃規模情況。在全面分析的基礎上,對超過計劃較多的行、處進行深入的審計。
(二)執行信貸政策情況。主要對執行產業政策,調整信貸結構,優化增量和主要農副產品收購xxx執行專項管理、專戶儲存、專款專用,以及執行利率政策的情況進行審計。
(三)執行銀行內部信貸管理與控制制度情況。主要對執行審批制度和xxx“三查”制度的情況進行審計。
在上述審計重點中應抓住:
1.屬于銀行主觀原因所形成的xxx、呆滯xxx和違規多次展期的xxx;
2.屬于銀行主觀原因所形成的擠占挪用糧油棉收購xxx數額及用途;
3.銀行違規發放給各類公司的xxx及用途;
4.金融機構自辦的信托投資公司、信托部、房地產公司發放的違規xxx及其用于本系統和本單位搞基本建設、購置固定資產的xxx。
四、審計的步驟與方法
首先應選擇好審計對象。選擇的方式,可根據對企業財務收支審計中反映信貸管理與控制比較薄弱的行、處為對象。然后,通知被審計單位自查。在聽取匯報后,按以下步驟與方法實施審計。
xxx階段:審計xxx管理與內部控制制度的建立、健全和執行情況。
檢查是否建立健全了信貸人員崗位責任制度、xxx審批制度、xxx“三查”制度和有關對xxx業務的會計核算制度,以及對上述制度執行情況進行稽核檢查與考核的制度。
第二步:核查xxx帳、據的完整性、準確性和真實性。
1.檢查發放的xxx是否都有合同和xxx借據;兩者內容和xxx用途是否一致;借據中的日期、期限、利率和用途等內容是否齊全;借據的審批手續是否合規和完整。
2.按照不同的xxx種類和利率核實xxx帳、據是否相符。
3.在核實帳、據相符的基礎上,進一步核實xxx的真實性。這項工作主要從抓銀企之間的xxx對帳入手。如銀行有“教育、清理、整頓”過程中,已對過帳的,可在這次對帳的基礎上核實;如未對過帳的,則應通過對帳來核實xxx的真實性。
第三步:核查xxx“三查”制度的執行情況
1.通過抽審一定量xxx來檢查“三查”制度執行情況。如何確定一定量的xxx,既可按時間劃分,如抽審一年中某一季度或某一月份發放的xxx;也可按xxx種類劃分,如抽審半年或一年內發放的工業流動資金xxx或其他流動資金xxx。
2.按照貸前調查、貸時審查和貸后檢查的順序,深入地查對核實有關企業xxx申請書和銀行調查材料或報告,xxx審核的意見,以及對xxx使用檢查的記錄等資料。
第二階段:審計年度信貸計劃的執行情況,核實是否在計劃規模內發放xxx。
xxx步:對信貸收支綜合計劃進行審計核查,從總體上看xxx計劃規模的執行情況和是否占用了聯行匯差資金。
第二步:按照上級行下達的xxx控制指標進行深入的審計檢查,進一步查證各項xxx是否按照規定發放,有無基本建設(含技改)xxx擠占流動資金xxx或專項xxx等情況。
第三階段:審計xxx的合規性。
在方法上,以跟蹤審計為主。在對xxx真實性審計的基礎上,深入xxx戶查證核實銀行xxx的管理與發放是否合規。
xxx步:對對不上帳的xxx,深入xxx戶逐筆查證落實;
第二步:對已對上帳和帳、據相符的xxx,進行重點抽查。
(一)逐筆查清xxx呆滯兩年以上xxx的形成原因;
(二)逐筆查清超規定多次展期的xxx形成原因;
(三)按照流動資金和信托類及其他類xxx的不同xxx種類(如工業、鄉鎮企業、信托、房地產開發xxx等)各抽查10個左右xxx戶,核實是否存在用流動資金xxx或拆借資金發放給企業用于固定資產投資項目或技術改造項目;對賬戶安全做一個全面的細化工作。
留學外匯xxx
出國留學外匯xxx是中國銀行向xxx人發放的,用于解決受教育人出國攻讀碩士及碩士以上學位所需學雜費和生活費用的外匯xxx。外匯留學xxx不必像人民幣xxx那樣,在得到xxx后還必須兌換成外幣,那樣的過程不但手續繁復,xxx人還要承擔匯率浮動的風險。[2]
一般出國留學人員可直接從中國銀行貸得最高限額為4萬美元的留學外匯xxx。
留學外匯xxx目前還只有中國銀行一家,對xxx人有較高的要求,必須是到國外去攻讀碩士或博士學位的研究生。
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